浙江省2002年7月高等教育自学考试税法试题
课程代码：00233
一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题中的括号内。每小题1分，共15分)
1.税收行政法规由(      )制定。
A.全国人大及其常委会
B.国务院
C.地方人民代表大会及其常委会
D.财政部和国家税务总局

2.根据资源税法的规定，应对煤炭中的(      )征收资源税。
A.原煤           
B.原煤和洗煤     
C.原煤和选煤     
D.洗煤和选煤

3.下列产品中(      )适用定额税率征收消费税。
A.白酒   
B.黄酒   
C.烟   
D.化妆品

4.如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为增值税的(      )。
A.一般纳税人   
B.特殊纳税人   
C.大额纳税人   
D.低额纳税人

5.营业税的起征点适用于(      )。
A.单位   
B.个人   
C.单位与个人   
D.合资企业

6.凡是县级人民政府颁发的科学技术奖金应当(      )。
A.减征个人所得税     
B.征收个人所得税
C.免征个人所得税     
D.适当减征个人所得税

7.如果纳税人在中国境内有两处或两处以上取得应纳税所得的，当纳税人自行申报纳税时，其个人所得税纳税地点为(      )。
A.纳税人居住地     
B.收入来源地
C.由税务机关指定     
D.由纳税人自己选择一地申报纳税

8.根据计税依据不同，房产税的税率有(      )。
A.3种   
B.1种   
C.2种   
D.4种

9.契税的纳税义务人是(      )。
A.单位     
B.个人
C.单位和个人     
D.承受境内转移土地、房屋权属的单位和个人

10.中外合资经营企业具有(      )。
A.中华人民共和国法人地位     
B.外国法人地位
C.中国和外国共有的法人地位     
D.第三国法人地位

11.下列项目中的(      )不能免征外商投资企业和外国企业所得税。
A.外商投资企业中的外国投资者取得的税后利润
B.世界银行给中国政府和中国银行贷款所取得的利息
C.外国银行给中国国家银行贷款所取得的利息
D.外国公司向我国国有企业提供专有技术而取得的使用费

12.根据印花税法的规定，营业帐簿的纳税人是(      )。
A.立合同人   
B.会计   
C.立据人   
D.立帐簿人

13.对于续建项目，如果纳税人未按规定缴纳税款的，按照固定资产投资方向调节税的规定，(      )取消纳税人年度投资计划规模，并吊销投资许可证。
A.管理部门     
B.当地税务机关
C.当地财政机关     
D.计经委

14.根据我国农业税法规定，新造耕地，从收获之年起(      )免税。
A.4年   
B.5年   
C.6年   
D.7年

15.出口货物的完税价格是海关审定的(      )扣除出口关税。
A.离岸价格  
B.到岸价格   
C.成交价格   
D.市场价格

二、多项选择题(在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题1分，共10分)
1.下列经营活动中应征收营业税的有(          )。
A.学生勤工俭学所得的金额     
B.包工包料为某单位装修展览厅
C.将单位不动产无偿赠与他人     
D.以不动产投资入股
E.转让商标权

2.下列产品中(          )应征消费税。
A.珠宝玉石         
B.汽车轮胎           
C.护肤、护发品
D.自行车轮胎       
E.钢笔

3.在中国境内进行下列经营活动需要征收增值税(          )。
A.销售货物或加工   
B.进口货物   
C.修理、修配劳务
D.出口货物         
E.融资租赁业务

4.对纳税人违反税法的行为采取的惩罚措施主要有(          )。
A.限期缴纳税金     
B.加收滞纳金   
C.处以罚款
D.由法院依法惩处   
E.税收保全、强制执行

5.我国关税方面的立法包括(          )。
A.海关法   
B.进出口关税条例   
C.海关税则
D.海关进出口税则               
E.关税通则

6.城乡维护建设税的税率分别为(          )。
A.5%       
B.1%     
C.0.5%
D.0.4%   
E.0.3%

7.根据税收征收管理法的规定，纳税人发生(          )情况，依法终止纳税义务的，应办理注销税务登记。
A.解散   
B.破产   
C.改组
D.合并   
E.撤销

8.我国现行的财产税法包括(          )。
A.房产税法   
B.地产税法   
C.个人所得税法
D.增值税法   
E.契税法

9.下列项目中的(          )不能免征个人所得税。
A.国务院部委颁发的科学技术奖         
B.救济金
C.离休职工工资         
D.残疾人个人所得
E.外籍人员的伙食津贴

10.下列企业中的(          )属于税法所规定的外商投资企业。
A.中国和外国合资经营的企业
B.中国和外国合作经营的企业
C.在中国境内设立的外资企业
D.外国企业
E.来料加工和来件装配企业

三、填空题(每空1分，共10分)
1.增值税纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货的_____确定销售额。

2.资源税是对在我国境内从事国有资源开发，就资源和开发条件的差异而形成的_____征收的一种税。

3.内资企业所得税征收时，纳税人每一纳税年度的收入总额减去_____后的余额为应纳税所得额。

4.我国耕地占用税由_____乡财政机关负责征收。

5.出口货物应当以海关审定的货物售与境外的离岸价格扣除_____后作为完税价格。

6.我国农业税条例规定，_____有农业收入的单位和个人都是农业税的纳税人。

7.根据我国营业税法的规定，以不动产投资入股，在转让该项股权时，视同_____。

8.单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场地的单位、演出公司或_____的费用后的余额为营业税的营业额。

9.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为_____的当天。

10.我国个人所得税法规定，居民纳税人来源于境外的所得已向其他国家和地区缴纳了个人所得税的，可持纳税凭证，按____的税率计算的应纳税额申请
免。

四、名词解释(每题4分，共20分)
1.税目
2.避税行为
3.增值税销项税额
4.税务争议
5.契税的征税范围

五、简答题(每题5分，共20分)
1.在计算增值税额时，哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?
2.我国企业所得税的征税客体是什么?
3.我国土地增值税的税率是如何规定的?
4.我国海关对进口货物估定完税价格的依据是什么?

六、论述题(10分)
    试述我国增值税与消费税的区别。

七、计算题(第1题5分，第2题10分，共15分)
1.刘某退休后开了一个汽车修理厂，专修各种进口车辆，1999年3月份营业收入额为82000元。请问，刘某3月份应纳的增值税额为多少?
2.国内某企业1998年实现利润总额为2200万元，其中境外所得为1000万元，这部分境外所得已在国外缴纳了所得税340万元；境内所得为1200万元，其中联营投资分得利润200万元，已缴纳税款66万元。该企业1998年应缴纳所得税多少?