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全国2020年8月高等教育自学考试税法试题

课程代码:00233

请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

选择题部分

注意事项:1.答题前,考生务必将自已的考试课程名称姓名.准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

2.每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。

一、单项选择题:本大题共30小题，每小题1分,共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。

1.税收的强制性、无偿性、固定性特征,是税收的

A.形式特征

B.本质特征

C.私法特征

D.公法特征

2.属于价外税的税种是

A.消费税

B.增值税

C.印花税

D.耕地占用税.

3.我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是

A.个体工商户条例

B.个人独资企业法

C.个人所得税法

D.企业所得税法

4.提出“无代表则无税”口号的国家是

A.法国

B.德国.

C.英国

D.美国

5.财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,在税法解释的类型中属于

A.立法解释

B.司法解释:

C.行政解释

D.学理解释

6.2017年11月19日,国务院决定废止的税收条例是.

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国营业税暂行条例》

C.《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》

D.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》

7.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额,其不足抵扣部分的税务处理是

A.不得再抵扣.

B.退还已纳税款

C.用上期的余额抵扣

D.结转下期继续抵扣

8.有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是

A.全国人大

B.国务院

C.国务院财政、税务主管部门

D.各级地方人民政府

9.增值税纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,其税务处理应

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.适用加权平均税率

D.适用增值税基本税率

10.某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由,在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是

A.电脑行业协会

B.物价部门

C.税务机关

D.财政部门

11.依法免征增值税的图书是

A.高考辅导类图书

B.向社会收购的古旧类图书

C.老人保健养生类图书

D.人工智能等高科技类图书

12.实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是

A.卷烟

B.雪茄烟

C.烟丝

D.烟叶

13.纳税人自产自用的应税消费品,依法不缴纳消费税的是

A.用于馈赠的

B.用于职工福利的

C.用于在建工程的

D.用于连续生产应税消费品的

14.关税的课征范围

A.以国境为界

B.以关境为界

C.以边境为界

D.以海岸线为界

15.因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自繳纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为

A.6个月

B.1年

C.3年

D.5年

16.地方铁路运营业务的纳税人是

A.地方铁路管理机构

B.各车务段

C.铁道部

D.其他指定机构

17.属于中央政府固定收人来源的税种是

A.关税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.证券交易印花税

18.某科技公司部门主管李某,2018年10月份应发工资8 000元,工资单上的扣除项目有:依法可以扣除的“三险一金”合计 1680元;公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是

A.8000-1 680- 3500

B.8000-1 680- - 3500- 20

C.8 000-1 680- 5000

D.8000-1 680- 5000- 20

19.根据我国税法规定,企业租赁给他人经营的,其增值税纳税人

A.为出租人

B.为承租人

C.由出租人和承租人协议约定

D.由税务部门指定

20.可作为税法分类重要依据的税法要索是

A.纳税主体

B.课税客体

C.税率

D.纳税环节

21.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是

A.免税

B.税收饶让

C.全额税收抵免

D.限额税收抵免

22.根据现行规定,可以由省、自治区.直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是

A.取得经济类学士以上学位人员

B.取得法学类硕士以上学位人员

C.取得非经济类法学类博士学位人员

D.取得执业会计师资格人员

23.--般情况下,固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是

A.纳税人住所地

B.纳税人机构所在地

C.纳税人经营业务所在地

D.由税务主管机关确定

24.采用从量定额征收消费税的商品是

A.粮食白酒

B.薯类白酒

C.啤酒

D.果酒

25.我国报复性关税实施的决定权在

A.商务部

B.海关总署

C.财政部

D.关税税则委员会

26.根据企业所得税法规定,企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是

A.按照企业职工基本工资100%计算

B.按照企业职工平均工资100%计算

C.按照支付给残疾职工工资的100%计算

D.按照支付给残疾职工工资的150%计算

27.我国车辆购置税的开征时间是

A.2000年

B.2001年

C.2005年

D.2010年

28.甲向乙出售一幢价值200万元的房屋,该房屋买卖交易中契税纳税人是

A.甲

B.乙

C.甲和乙都是纳税人

D.由税务机关指定甲或乙纳税

29.税务机关工作人员进行税务检查时必须出示

A.税务检查证

B.税务机关介绍信

C.税务人员工作证

D.税务检查人员身份证

30.《环境保护税法》的实施时间为

A.2016年12月25日

B.2017年1月1日

C.2017年12月25日

D.2018年1月1日

二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选或少选均无分。

31.关于税收的描述中,正确的有

A.税收是历史范畴

B.税收是分配范畴

C.税收具有非罚性

D.税收具有对价性

E.税收具有公共财政职能性

32.税务代理的特征有

A.主体资格的特定性

B.法律约束性

C.有偿服务性

D.双方关系的不对等性

E.税收法律责任的不可转嫁性

33.税收优惠的形式主要有

A.减、免、退税

B.投资抵免

C.快速折旧

D.亏损结转抵补

E.延期纳税

34.依法应征收消费税的商品有

A.燃油小汽车

B.新能源汽车

C.摩托车

D.电动自行车

E.拖拉机

35.我国税务机关征收税款的方式有

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.代收代缴

E.委托代征

非选择题部分

注意事项:用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上,不能答在试题卷上。

三、名词解释题:本大题共4小题每小题3分,共12分。

36.纳税主体

37.税收减免

38.特惠关税

39.税务稽查.

四、简答题:本大题共4小题,每小题4分,共16分。

40.简述税收法律关系的特征。

41.简述消费税的特点.

42.简述税务行政诉讼的基本原则。

43.简述增值税的特点。

五、论述题:本题12分。

44.试述《税收征收管理法》对税收强制执行措施的规定。

六、案例分析题:本大题共2小题,每小题10分,共20分。

45.案例:2018年11月11日,小宋在某网上超市(增值税一般纳税人)购买高粱白酒1000克，价格950元;购买羊绒衫一件,价格880元;另外,在某酒店请家人、朋友吃饭,支付餐费2 200元。

问题:小宋的购物、用餐涉及哪些税?请说明法律依据并列出计算式。

46.案例:某居民企业2019年度生产经营情况如下:

(1)产品销售收入2 820万元;

(2)产品销售成本2 100万元;

(3)产品销售费用90万元;

(4)增值税58万元,消费税85万元,城建税10.01万元,教育费附加4.29万元;

(6)管理费用157万元。

问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业2019年应缴纳所得税额的计算式。

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