全国2008年7月高等教育自学考试税法真题

　　课程代码：00233

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.关于税收法律关系的表述，说法错误的是( )

A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间

B.税收法律关系因征纳税双方意志表示一致而产生、变更和终止

C.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质

D.税收法律关系具有财产权利的单向转移性

2.某超市（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电冰箱，每台零售价为2 000元，本纳税期内售出该型号电冰箱100台，旧电冰箱每台折价250元，共收回100台。该项业务的销项税金计算公式为( )

A.2 000×100÷（1+17%）×17%

B.2 000×100×17%

C.（2 000-250）×100÷（1+17%）×17%

D.（2 000-250）×100×17%

3.根据增值税法律制度规定，我国现行免征增值税的货物是( )

A.小学教材  B.古旧图书

C.中草药  D.中成药

4.根据我国消费税法律制度规定，应在零售环节征收消费税的是( )

A.金银首饰  B.香烟

C.高级白酒  D.镀金首饰

5.目前我国对特定消费行为征收的税种是( )

A.增值税  B.消费税

C.特别消费税  D.营业税

6.某增值税一般纳税人已取得的外购货物增值税专用发票中，可以抵扣进项税额的是( )

A.外购检测仪器  B.外购修理用配件

C.外购办公用中央空调  D.外购发给职工的节日慰问品

7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是( )

A.从事修理业的个人

B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司

C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业

D.销售手机，但不提供电信服务的商场

8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务是( )

A.金融机构从事的金融期货业务  B.非金融机构买卖金融期货业务

C.金融机构代客买卖货物期货业务  D.非金融机构从事的货物期货业务

9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )

A.纳税人居住地  B.纳税人注册地

C.纳税人机构所在地  D.劳务发生地

10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限应当为( )

A.自缴纳税款之日起6个月内  B.自缴纳税款之日起1年内

C.自缴纳税款之日起3年内  D.自缴纳税款之日起5年内

11.对内资企业征收所得税，我国行使的税收管辖权形式是( )

A.居民税收管辖权

B.来源地税收管辖权

C.级别税收管辖权

D.居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合

12.我国内资企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是( )

A.按计税工资总额5%扣除  B.按计税工资总额14%扣除

C.按实发工资总额5%扣除  D.按实发工资总额14%扣除

13.内资企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是( )

A.为职工缴纳150万元社会保险费  B.向某尿毒症患者捐赠10万元

C.税收滞纳金1万元  D.非广告性赞助支出5万元

14.设在经济特区的某外商独资工业企业，其适用的所得税税率为（不包括地方所得税）( )

A.15%  B.24%

C.30%  D.33%

15.经营期在10年以上，从开始获利年度起，可享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业是( )

A.中外合资经营的广告公司  B.中外合作经营粮油加工的企业

C.专门从事投资业务的外国企业  D.从事中介服务的外资企业

16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内( )

A.居住满1年的个人  B.居住满2年的个人

C.居住满3年的个人  D.居住满5年的个人

17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的是( )

A.财产租赁所得  B.稿酬所得

C.特许权使用费所得  D.股息红利所得

18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为( )

A.30日内  B.60日内

C.1年内  D.2年内

19.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是( )

A.不得在税前扣除

B.可以在税前全部扣除

C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

20.我国目前尚未征收资源税的资源产品是( )

A.盐  B.非金属矿产品

C.铜矿原矿  D.煤矿生产的天然气

21.我国现行土地增值税采用的税率形式是( )

A.超额累进税率  B.超率累进税率

C.地区差别比例税率  D.幅度差别比例税率

22.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用土地的( )

A.评估价格  B.成交价格

C.面积  D.原值

23.我国目前免征耕地占用税的是( )

A.部队非军事设施占用耕地  B.机场职工宿舍占用耕地

C.职工再就业培训中心占用耕地  D.敬老院占用耕地

24.应缴纳城市维护建设税的纳税人行为是( )

A.购买房产  B.取得利息收入

C.转让专利权  D.为本单位提供加工劳务

25.以房产价值计算缴纳房产税的，其税率为( )

A.1%  B.1.2%

C.2%  D.12%

26.甲向乙出售一幢价值60万元的房屋，其契税的纳税人是( )

A.甲  B.乙

C.甲和乙都是纳税人  D.由税务机关确定纳税人

27.车船出租且租赁双方未商定纳税人的，则车船使用税纳税义务的承担者是( )

A.车船所有人  B.车船承租人

C.车船使用人  D.由税务机关确定纳税人

28.1993年我国工商税制改革中新开征的税种是( )

A.增值税  B.印花税

C.土地使用税  D.土地增值税

29.根据印花税法律制度规定，属于缴纳印花税的凭证是( )

A.向孤儿院捐赠财产所立书据  B.营业执照副本

C.企业财产保险合同  D.银行与企业间贴息贷款合同

30.根据《税收征收管理法》规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是( )

A.税务机关介绍信  B.税务检查证

C.税务人员工作证  D.税务检查人员身份证

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

31.根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项有( )

A.用于对外投资的自产工业产品

B.农业生产者销售的自产农业产品

C.用于单位集体福利的自产副食品

D.直接用于教学的进口仪器

E.将购买的货物分配给股东

32.根据税法规定的征税客体的性质，属于流转税法的有( )

A.增值税法  B.消费税法

C.营业税法  D.房产税法  E.关税法

33.党的十一届三中全会以前，我国的税收法制建设经历的几个不同的阶段为( )

A.1950年建立全国统一的新税制

B.1953年修正税制

C.1958年改革工商税制和统一全国农业税制

D.1973年简并工商税制和试行工商税

E.1975年试行分税制

34.根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在10万元以下的内资企业，适用优惠税率。这些优惠税率有( )

A.10%  B.18%  C.20%  D.25%  E.27%

35.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括( )

A.津贴  B.补贴

C.劳动分红  D.年终加薪  E.独生子女补贴

三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)

36.简述我国消费税的特点。

37.简述关税的纳税人。

38.简述税法对社会分配机制的调控作用。

四、论述题(本大题12分)

39.试论税收效率原则。

五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

40.案例：某粮油加工企业系增值税一般纳税人。该企业2006年8月份发生下列业务：

（1）从粮油供应公司购进小麦20万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为

140 000元，增值税税款为18 200元。该批小麦已验收入库；

（2）销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180 000元；

(3)销售面条5万千克，专用发票中注明的销售额为60 000元；

(4)销售食用植物油2万千克，专用发票中注明的销售额为100 000元；

(5)上期未抵扣进项税款30 000元。

根据上述资料，依税法规定，计算该企业本期应纳的增值税税款，并说明理由。

41.案例：某科技咨询服务公司2005年经营情况如下：

（1）实现营业收入860万元；

（2）营业成本320万元，营业税等税金35万元；

（3）投资收益10万元（其中，国债利息收入8万元，公司债券利息收入2万元）；

（4）营业外收入30万元；

（5）营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元）；

（6）管理费用290万元；

（7）财务费用140万元。

根据上述资料，依税法规定，计算该公司2005年应纳所得税，并说明理由。

42.案例：某高校老师，2006年5月取得收入如下：

（1）工资2 000元，奖金800元,“五一”过节费500元；

（2）在境外杂志上发表一篇论文，获得稿酬4000元，在境外已纳税400元；

（3）参加兄弟院校硕士生论文评审答辩，获得评审费1000元；

（4）与同事甲、乙合作出版专著一本，共得稿酬30000元，甲得4000元，乙得8000元，该老师得18000元，并拿出2000元捐赠给希望工程。

根据上述资料，依据税法规定，计算该老师5月份应纳个人所得税额,并说明理由。