浙江省2012年4月高等教育自学考试

　　金融会计学试题

　　课程代码：04719

　　一、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)

　　1. 定期储蓄存款

　　2. 银行本票

　　3. 打包贷款

　　4. 对公代理理财产品

　　5. 同城票据交换及清算

　　二、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)

　　在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

　　1.商业银行以______为会计主体。( )

　　A.客户 B.股东

　　C.总行或者分支机构 D.经营活动

　　2.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要因特殊资金用途而需要的银行结算账户是( )

　　A.基本存款账户 B.一般存款帐户

　　C.专用存款帐户 D.临时存款帐户

　　3.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为单设机构地区，汇入行为双设机构地区，应采用的转汇方式是( )

　　A.先横后直法 B.先直后横法

　　C.直接通过联行电子汇划清算系统办理 D.先直后横再直法

　　4.在采用托收承付作为结算方式时，付款人在承付期满后仍无法付款时，按每天______计算逾期付款赔偿金。( )

　　A.千分之三 B.万分之八

　　C.万分之五 D.万分之十

　　5.同城票据交换中，提入行提回贷方票据时，应借记( )

　　A.待清算票据款项 B.存放中央银行款项

　　C.活期存款 D.其他应收款

　　6.商业银行会计对'应收利息'的核算，当超过会计制度限定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了( )

　　A.权责发生制原则 B.重要性原则

　　C.配比原则 D.谨慎性原则

　　7.在资金汇划清算系统中，具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处是( )

　　A.经办行 B.清算行

　　C.省区分行 D.总行清算中心

　　8.出纳长款后，经过调查不能退回多余款项，应在______科目里进行核算。( )

　　A营业外收入 B.营业外支出

　　C.其他应付款 D.其他应收款

　　9.银行在经营外汇买卖和外汇兑换业务过程中，发生的各种损失是指( )

　　A.利息支出 B.汇兑损失

　　C.其他营业支出 D.手续费支出

　　10.法定盈余公积金转增实收资本后，所留存的该项公积金不得少于注册资本的( )

　　A.25% B.30%

　　C.40% D.50%

　　三、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

　　在每小题列出的备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

　　1.商业银行与开户中央银行的往来关系包括( )

　　A.缴存法定的存款准备金 B.通过央行与他行清算资金

　　C.办理再贴现 D.向中央银行借款

　　E.向央行解交和领取现金

　　2.单位定期外汇存款按期限可以划分为( )

　　A.7天 B.1个月

　　C.2个月 D.6个月

　　E.1年

　　3.同城、异地均通用的结算方式有( )

　　A.银行汇票 B.商业汇票

　　C.委托收款 D.信用卡

　　E.银行本票

　　4.下列各项不作为一般存款按比例缴存法定存款准备金的有( )

　　A.中央预算收入 B.机关团体存款

　　C.代理发行国债 D.储蓄存款

　　5.票据贴现与贷款的相同之处表现在( )

　　A.都是银行的资产业务 B.资金投放的对象相同

　　C.都是借款人的融资方式 D.都要计收利息

　　E.体现的信用关系相同

　　四、判断题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)判断下列各题，正确的在题后括号内打'√'，错的打'×'.

　　1.计息余额表的填制依据是计息科目各分户账，在每日营业终了，根据分户账各户最后余额填列。当日未发生收付的账户，应根据上一日的最后余额填列。( )

　　2.划线支票既可转账，又可取现。( )

　　3.转账结算主要以银行为支付中介机构。( )

　　4.商业银行对被投资单位发生的亏损，应在'长期股权投资'科目'损益调整'明细账户中冲减，该明细账户余额不够冲减的，应在'投资成本'和'股权投资差额'账户冲减。( )

　　5.在外汇买卖业务中，外币现钞的买入价一般低于外币现汇的买入价。( )

　　6.承做出口押汇的银行，是以出口方提交的与信用证完全相符的单据作抵押，向出口方发放的抵押贷款。( )

　　7.商业银行在同城票据交换中清算差额时，如为应收差额，则应借记'存放中央银行款项'.( )

　　8.活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。( )

　　9.短期的待摊费用指摊销期限不足1年的费用，长期待摊费用指摊销期限超过1年(含1年)的费用。( )

　　10.采用成本法核算长期股权投资时，获得被投资单位分派的现金股利，凡属于金融企业投资前产生的累积利润分配额，作为初始投资成本的收回。( )

　　五、简答题(本大题共3小题，其中第1小题4分，第2小题5分，第3小题6分，共15分)

　　1.出纳工作的基本规定有哪些?

　　2.企业结算账户按用途分为哪几类账户?并简述其用途。

　　3.委托收款和托收承付的异同点是什么?

　　六、业务核算题(本大题共8小题，其中第1、2小题各3分，第3、4、5小题各4分，第6小题6分，第7小题7分，第8小题9分，共40分)

　　1.赵伟提交活期储蓄存折，申请取现30000元，经审核同意受理。

　　2.金鑫贸易公司提交现金630000元和一式两联的现金缴款单，经审核同意受理。

　　3.2008年5月29日，某商业银行以银行存款1000万元从龙泰钢铁公司手中取得长城股份公司在外发行股权的10%，并长期持有。该股无可靠的公允价值，该商业银行对长城股份公司的生产经营活动无重大影响。

　　4.某商业银行代理营业网点收到权人——张三出具的扣划通知，金额10000元，经审核无误后，将有关信息录入证券业务系统。

　　5.某商业银行按规定比例从税后利润中提取法定盈余公积1000000元。

　　6.某商业银行第三季度末专项准备余额1210000元;第四季度末，各项贷款余额合计为11500万元，其中按五级分类标准划分：正常类贷款9500万元，关注类贷款1600万元，次级类贷款250万元，可疑类贷款100万元，损失类贷款50万元。按规定提取专项准备并作相应会计处理。

　　7.金鑫贸易公司开出转账支票和进账单支付同城的西湖交通公司(他行开户)货款200000元，西湖交通公司委托其开户行收款。

　　「要求」分别对双方行的有关业务进行核算

　　8.2008年3月4日钢厂向开户银行申请外汇贷款50万美元，期限半年，转入美元外汇存款账户;9月4日钢厂从美元外汇存款账户偿还贷款本息，利率采用3个月浮动利率，利息按季计算并转入贷款本金。

　　「说明」3月4日美元3个月浮动利率为3.6%，6月4日美元3个月浮动利率为3.69%

　　「要求」对以上业务进行会计核算