浙江省2011年7月高等教育自学考试

　　金融会计学试题

　　课程代码：04719

　　一、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)

　　1. 通存通兑

　　2. 外汇存款

　　3. 受托贷款

　　4. 系统内电子汇划及清算业务

　　5.银行承兑汇票

　　二、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)

　　在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

　　1.目前，在我国金融组织体系中仍居于主体地位的是( )

　　A.商业银行 B.政策性银行

　　C.中央银行 D.非银行金融机构

　　2.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，因临时经营而需要开立的银行结算账户是( )

　　A.基本存款账户 B.一般存款账户

　　C.专用存款账户 D.临时存款账户

　　3.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行、汇入行均为单设机构地区，应采用的转汇方式是( )

　　A.先横后直法 B.先直后横法

　　C.直接通过联行电子汇划清算系统办理 D.先直后横再直法

　　4.下列账户中，适用于借、贷双方反映余额的银行分户账户是( )

　　A.甲种账 B.乙种账

　　C.丙种账 D.丁种账

　　5.在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是( )

　　A.汇划业务是划收还是划付 B.有关业务的具体规定

　　C.客户要求 D.汇出行还是汇入行

　　6.同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来是指( )

　　A.同业往来 B.与中央银行往来

　　C.金融企业往来 D.联行往来

　　7.将抵债资产入账时，其入账价值是( )

　　A.实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息

　　B.抵债资产的原账面价值

　　C.贷款本金

　　D.抵债资产净值

　　8.同城票据交换中，提出贷方票据行，表明该行( )

　　A.应收 B.应付

　　C.不变 D.其他应收款

　　9.下列各指标中，能够反映银行短期偿债能力的是( )

　　A.资本风险比率 B.利润率

　　C.流动比率 D.资本金利润率

　　10.采用“资金汇划清算”逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是( )

　　A.应付他行资金时，贷记“上存系统内款项”

　　B.应付他行资金时，借记“上存系统内款项”

　　C.应收他行资金时，贷记“上存系统内款项”

　　D.应收他行资金时，贷记“系统内款项存放”

　　三、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

　　在每小题列出的备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

　　1.银行的会计凭证按其格式和使用范围，分为( )

　　A.基本凭证 B.特定凭证

　　C.外来凭证 D.自制凭证

　　E.转账凭证 F.现金凭证

　　2.票据的持票人包括( )

　　A.收款人 B.背书人

　　C.被背书人 D.贴现行

　　E.再(转)贴现行

　　3.现金出纳工作的任务之一是做好现金的( )

　　A.保管和调运 B.收付

　　C.整点 D.损伤票币的兑换

　　E.损伤票币的销毁

　　4.反映银行经营成果的考核指标有( )

　　A.利润率 B.费用率

　　C.成本率 D.资本金利润率

　　E.资本风险比率

　　5.“存放中央银行款项”账户借方核算( )

　　A.存入准备金 B.同业拆出

　　C.同业拆入 D.跨系统汇入

　　E.解缴现金

　　四、判断题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)

　　判断下列各题，正确的在题后括号内打“√”，错的打“×”。

　　1.企业法人不能开设临时存款账户。( )

　　2.划线的普通支票只能取现，不能转账。( )

　　3.金融企业向人民银行借入贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对准备金存款账户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。( )

　　4.银行会计计提贷款呆账(损失)准备主要贯彻了权责发生制原则。( )

　　5.联行往来各科目借方金额大于贷方金额为应付汇差，贷方金额大于借方金额为应收汇差。( )

　　6.发报行对于划拨信汇、电汇、委托收款和托收承付款项，应填发贷方报单，联行往账记贷方;对于划拨银行汇票款，应填发借方报单，联行往账记借方。( )

　　7.浮动利率外汇贷款就是以人民银行公布的利率作为基准利率，上下在一定幅度内浮动。( )

　　8.某储户4月30日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款，10月31日支取，存期计算为181天。( )

　　9.按照银行贷款的风险程度，可以分为正常、关注、次级、可疑、损失五级贷款。( )

　　10.“同业拆入”科目是商业银行的负债类科目。( )

　　五、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)

　　1.个人理财业务和公司理财业务的区别是什么?

　　2.银行承兑汇票核算流程是什么?

　　3.商业银行年度决算日的工作有哪些?

　　六、业务核算题(本大题共8小题，其中第1、2小题各3分，第3、4、5小题各4分，第6小题6分，第7小题7分，第8小题9分，共40分)

　　请对以下商业银行会计业务进行核算:

　　1.李涛持现金1000元存入个人活期账户中，经审核银行同意受理;

　　2.经审核，某商业银行同意发放3个月短期贷款1000000元给兴隆开发有限公司，并转入其银行账户。

　　3.某商业银行根据单位定期存款和定期储蓄存款月平均余额，按利率档次计提利息120000元。

　　4.某商业银行按规定以盈余公积1800000元弥补上年年度亏损。

　　5.2010年2月7日，中国银行浙江某支行收到河南省分行发来借方报单一份及所附汇款单，金额为76000元，经审核，该报单的行号是本行的，但行名和业务内容是本行的，收款人为本行开户单位兴隆开发公司，按规定进行处理并转账。

　　6.某商业银行收到其开户单位——金鑫贸易公司的付款托收承付1笔，金额50000元，4.16日承付期满，当日仅能支付18000元，剩余部分于4.28日上午开业时支付，收款人为外省本系统龙泰实业有限公司。

　　【要求】写出该商业银行的会计业务进行核算。

　　7.龙力持人民币向银行购买美元，向国外汇款USD1000，并支付手续费人民币80元，邮电费人民币20元。

　　【说明】当日汇卖牌价USD100=831.06。

　　【要求】对上述业务进行核算

　　8.王丽持现金1000元前往建行杭州文华支行申请汇款业务，收款人是建行北京王府井支行的开户人李四，经审核银行同意受理。

　　【说明】手续费、邮电费忽略不计

　　【要求】写出各级行的相关业务进行会计核算。