2021年自考《银行会计学》章节试题及答案30

一、业务题

1、工商银行向人民银行申请期限为4个月，利率为4.5‰的贷款500000元，经审查同意办理，到期收回全部贷款。做出发放、收回再贷款时，工商银行的会计分录。

(1)再贷款发放：工商银行：借：存放中央银行款项500000

贷：向中央银行借款  500000

(2)再贷款收回：利息：500000×4×4.5‰=9000(元)

工商银行：借：向中央银行借款 500000

金融企业往来支出 9000

贷：存放中央银行款项 509000

2、6月6日农业银行持4月22日贴现，8月2日到期的同城他行签发的银行承兑汇票一张金额600000元，向人民银行申请再贴现，人民银行当即受理，月再贴现率为6.6‰;8月2日再贴现票据到期付款人无款支付。计算实付再贴现金额，并做出受理与收回再贴现时，农业银行的会计分录。

(1)受理再贴现：再贴现利息：600000×57×6.6‰×30=7524(元)

实付再贴现金额：600000-7524=592476(元)(注：再贴现天数应按实际天数有一天算一天)

农业银行：借：存放中央银行款项 592476

金融企业往来支出 7524

贷：贴现 600000

(2)收回再贴现：农业银行：借：贴现 600000

贷：存放中央银行款项 600000

3、工商银行签发转账支票一张5050000元，归还向中国银行的借款5000000元及利息50000元，做出工商银行、中国银行、人民银行的会计分录。

工商银行：借：同业拆入 5000000

金融企业往来支出 50000

贷：存放中央银行款项 5050000

人民银行：借：工商银行准备金存款 5050000

贷：中国银行准备金存款 5050000

中国银行：借：存放中央银行款项 5050000

贷：拆放同业 5000000

金融企业往来收入 50000