2021年自考《银行会计学》章节试题及答案24

一、业务题

【托收承付的核算】写出相关会计分录

(1)承付期满，本行开户的付款单位化肥厂向异地化工厂支付货款160000元，当即办理转账，做出会计分录。

(2)收到异地拍发的划款电报，金额156000元，是在本行开户的造纸厂的托收款项，审查无误，办理转账，做出会计分录。

(3)根据玻璃厂的要求，将昨天收到的异地化工厂的托收承付结算凭证，金额180000元，提前承付，审查无误，当即办理转账，做出会计分录。

(4)承付期内，维尼龙厂提交一式四联的部分拒付理由书，拒付异地机械厂贷款56000元，同时承付68000元，审查无误，办理转账，做出会计分录。

(5)付款期内，纺织厂提交多付款理由书，要求对异地机械厂的托收款金额220000元，多付30000元，当即办理转账，做出会计分录。

参考答案

(1)借：活期存款——化肥厂户 160000

贷：清算资金往来 160000

(2)借：清算资金往来 156000

贷：活期存款——造纸厂户 156000

(3)借：活期存款——玻璃厂户 180000

贷：清算资金往来 180000

(4)借：活期存款——维尼龙厂户 68000

贷：清算资金往来 68000

(5)借：活期存款——纺织厂户 250000

贷：清算资金往来 250000