2018年自考《会计法与审计法》练习题(7)
案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)
2011年1月10日上午8时，ABC会计师事务所注册会计师张伟参加了对XYZ公司库存现金的清点工作，清查结果如下：
(1)实点库存现金(人民币)情况如下：100元币32张，50元币23张，10元币45张，5元币96张，2元币120张，1元币160张，角币及分币96.20元。
(2)查明截止当年1月8日的库存现金日记账账面余额为6270.40元。
(3)查出1月9日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证700元。
(4)查出1月9日已经办理付款手续尚未入账的付款凭证424元。
(5)查出2010年12月20日出纳员周璇未经会计主管潘栋批准，私自出借给某职工现金500元。
(6)银行核定该公司库存现金限额为5000元;2010年资产负债表附注中库存现金一项列报的金额为6901.40元。
(7)经检查1月1日～1月9日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日～1月9日的现金收入数为5628元，现金支出数为5983元。
(8)2011年1月12日注册会计师李红对审计底稿进行了复核。
要求：
(1)根据清点结果编制库存现金监盘表。
被审计单位： 索引号：
项目： 财务报表截止日/期间
编制： 复核：
日期： 日期：
检查盘点记录 | 实有库存现金盘点记录 | |||||||||
项目 | 项次 | 人民币 | 外币 | 面额 | 人民币 | 外币 | ||||
上一日账面库存余额 | 100元 | |||||||||
盘点日未记账传票 收入金额 | 50元 | |||||||||
盘点日未记账传票 支出金额 | 10元 | |||||||||
盘点日账面应有金额 | 5元 | |||||||||
盘点日实有库存现金数额 | 2元 | |||||||||
盘点日应有与实有差异 | 1元 | |||||||||
差 异 原 因 分 析 | 白条抵库 | 角币和分币 | ||||||||
短缺数 | ||||||||||
合计 | ||||||||||
追 溯 调 整 | 报表日至审计日库存现金付出总额 | |||||||||
报表日至审计日库存现金收入总额 | ||||||||||
报表日库存现金 应有余额 | ||||||||||
报表日账面汇率 | ||||||||||
报表日余额折合本位币金额 | ||||||||||
本位币合计 | ||||||||||
出纳员： 会计主管人员： 监盘人： 检查日期：
(2)指出现金管理中存在的问题，提出改进意见。
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