一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.下列不属于税收形式特征的是( )
A.强制性 B.无偿性
C.稳定性 D.固定性
2.税收的基本职能是( )
A.财政职能 B.经济职能
C.社会职能 D.监督职能
3.税额随征税对象数量等比例增加的税率是( )
A.比例税率 B.累进税率
C.定额税率 D.累退税率
4.下列税种中属于直接税的税种是( )
A.消费税 B.个人所得税
C.印花税 D.资源税
5.在《国富论》一书中提出税收四项原则的是( )
A.威廉·配第 B.西斯蒙第
C.亚当·斯密 D.瓦格纳
6.我国全面取消农业税的时间是( )
A.1994年 B.2004年
C.2006年 D.2008年
7.采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发票,征收增值税时,其销售额应确定为( )
A.扣除折扣额的销售额 B.不扣除折扣额的销售额
C.折扣额 D.加上折扣额的销售额
8.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品,应在移送使用时纳税,如果没有同类消费品的销售价格,应按组成计税价格计算纳税,其组成计税价格的计算公式是( )
A.组成计税价格=成本+利润
B.组成计税价格=成本+费用
C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
D.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)
9.下列商品中,属于消费税征税对象的是( )
A.啤酒 B.彩电
C.冰箱 D.保健食品
10.下列经营项目属于营业税应税劳务的是( )
A.商业批发和零售 B.转让无形资产
C.文化体育业 D.销售不动产
11.纳税人未在关税缴纳期限内缴纳税款,海关按规定可以征收滞纳金的比例是( )
A.2% B.5‰
C.2‰ D.0.5‰
12.企业在计算应纳税所得额时,计算提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例分别是( )
A.2%、14%、2.5% B.2%、14%、1.5%
C.2.5%、14%、2% D.1.5%、14%、2%
13.企业与关联企业之间业务往来收取或支付价款应遵循的原则是( )
A.直接控制 B.间接控制
C.独立交易 D.行政隶属关系
14.某人2008年出版小说一部,取得稿酬5000元。同年,该小说在一家晚报上连载,取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为( )
A.1600元 B.1120元
C.985.6元 D.980元
15.下列油品中征收资源税的是( )
A.人造石油 B.天然原油
C.汽油 D.柴油
l6.城镇土地使用税的计税依据是( )
A.纳税人拥有的土地面积 B.纳税人实际占用的土地面积
C.纳税人申报的土地面积 D.税务机关认定的土地面积
17.契税的税率形式是( )
A.累进税率 B.比例税率
C.定额税率 D.平均税率
18.纳税人购买自用应税车辆的,申报缴纳车辆购置税的时间为( )
A.自购买之日起15日内 B.自购买之日起30日内
C.自购买之日起60日内 D.自购买之日起90日内
19.我国现行的税收制度体系是( )
A.多税种、多环节、多层次的复合税制 B.多税种、多次征的复税制
C.以流转税为主体 D.中央税、地方税并重
20.我国现行税制中不属于流转税的税种是( )
A.消费税 B.营业税
C.关税 D.印花税
二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.我国现行税法体系中属于税收法律的是( )
A.个人所得税法 B.增值税暂行条例
C.企业所得税法 D.消费税暂行条例
E.税收征收管理法
22.增值税条例中规定适用13%低税率的货物有( )
A.粮食 B.图书
C.轮椅 D.废旧物资
E.农机
23.不能从销项税额中抵扣进项税额的项目是( )
A.购进的化肥 B.购进的农产品
C.用于个人消费的购进货物 D.用于集体福利购进的货物
E.被盗损失的货物
24.消费税以销售数量作为计税依据的有( )
A.黄酒 B.啤酒
C.酒精 D.汽油
E.柴油
25.下列有关营业税扣缴义务人的表述中,正确的有( )
A.委托金融机构发放贷款的,以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.个人转让专利权的,以转让者为扣缴义务人
C.建筑安装业务实行分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人
D.单位或个人进行演出由他人售票的,以售票人为扣缴义务人
E.分保险业务,以初保人为扣缴义务人
26.下列有关企业所得税优惠政策的表述中,正确的有( )
A.符合条件的小型微利企业,减按10%的税率征收企业所得税
B.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
C.企业购置用于环境保护专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免
D.企业的研发费用实行200%的加计扣除政策
E.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
27.个人所得税的应税所得项目中,应按次计算征税的有( )
A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得 D.财产转让所得
E.其他所得
28.下列关于印花税的表述中,正确的有( )
A.轻税重罚
B.印花税属于行为税
C.定额税率按件贴花每件0.5元
D.如果同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份,当事人各方都是印花税的纳税人
E.在我国境外书立、领受但在我国境内使用,受中国法律保护的凭证,是印花税的征税范围
29.城市维护建设税的适用税率有( )
A.1% B.3%
C.5% D.7%
E.10%
30.我国现行税制中属于行为税的税种有( )
A.消费税 B.关税
C.车辆购置税 D.印花税
E.房产税
三、简答题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)
31.简述税负转嫁的概念和方法。
32.简述1994年税制改革的原则。
33.简述我国印花税的征税范围。
34.简述我国实行双主体税制结构的原因。
四、计算题(本大题共5小题,每小题6分,共30分)
35.某珠宝店为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2009年2月发生如下业务:
(1)销售金银首饰收入6万元,随同金银首饰销售单独计价的首饰盒不含税收入400元。
(2)把金戒指200克(进价每克120元,售价130元)奖励给本店优秀职工。
上述收入均不含增值税,金银首饰消费税税率为5%。
要求:根据上述资料,计算下列有关纳税事项:
(1)计算该珠宝店当月应纳消费税。
(2)计算该珠宝店当月应纳增值税。
36.中国公民张某是一名教师,2009年收入情况如下:
(1)每月取得工资收入2060元。
(2)该年7月份校外讲课取得报酬3000元。
(3)在教学之外,张某在一家公司兼职会计工作,每月工资收入为1000元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:
(1)计算张某全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。
(2)计算校外讲课劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算兼职收入每月应缴纳的个人所得税。
附:工资、薪金所得个人所得税税率表
级数 | 全月应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超过500元的 | 5 | 0 |
2 | 超过500元至2000元的部分 | 10 | 25 |
3 | 超过2000元至5000元的部分 | 15 | 125 |
4 | 超过5000元至20000元的部分 | 20 | 375 |
5 | 超过20000元至40000元的部分 | 25 | 1375 |
6 | 超过40000元至60000元的部分 | 30 | 3375 |
7 | 超过60000元至80000元的部分 | 35 | 6375 |
8 | 超过80000元至100000元的部分 | 40 | 10375 |
9 | 超过100000元的部分 | 45 | 15375 |