2022年自考《高级财务会计》试题7

31.2018年1月1日，甲公司以-项无形资产为对价取得同一集团下 乙公司70%的股权，该无形资产的账面原价1000000元，累计摊销20000元，其公允价值与账面价值相同。合并日乙公司所有者权益账面价值为1000 000元，其中:股本700 000元，资本公积130000元，盈余公积70 000元，未分配利润100 000元;乙公司2018年实现净利润260 000元，2019 年实现净利润300 000元，其利润分配方案均为按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的40%向投资者分派现金股利。

要求:(1)计算甲公司长期股权投资的初始投资成本;

(2)计算2018年年末乙公司未分配利润的数额;

(3)编制2018年年末甲公司投资收益与乙公司利润分配相抵销的抵销分录;

(4)编制2019年年末甲公司投资收益与乙公司利润分配相抵销的抵销分录。

32.甲公司为乙公司的母公司，2017年6月2S日，甲公司将其生产的产品以300 000元的价格销售给乙公司作为管理用固定资产，款项以银行存款支付，该产品的成本200 000元。乙公司购入当月即投入使用，该固定资产预计可使用5年，无残值,采用年限平均法计提折旧。

要求:(1)编制甲公司2017年内部固定资产交易的抵销分录:.

(2)编制甲公司2018年内部固定资产交易的抵销分录;

(3)编制甲公司2019年内部固定资产交易的抵销分录。

33.甲公司2016年12月购入价值200 00元的固定资产一台，当月投入使用，预计使用4年，预计净残值为0，会计上采用年数总和法计提折旧，按税法规定采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，该公司各年.末均未对该项固定资产计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。

要求:计算2017年、2018年、2019年递延所得税资产变动额并编制相关的会计分录。