2022年4月自考《财政学》模拟练习题——简答题15

简述税收效率原则包括的两方面内容及其衡量标准

答：(1)税收的经济效率。税收的经济效率是指税收制度的制定和实施，要体现资源有效的社会配置及经济机制的有效运行。在现实经济生活中，税收对资源配置及经济机制运行会产生负面影响，导致二者某种程度上的效率损失。

(2)税收的行政管理效率。税收的行政管理效率是指税收制度的制定及实施，要以较少的征管费用和执行费用取得较多的税收收入。

税收经济效益的衡量标准是税收超额负担的大小。税收超额负担又称税收额外负担，是指国家征税引发的替代效应相应增加的社会资源使用上的效率损失。税收行政管理效率的衡量标准是指税务机关在实施税收计划中所耗费的行政费用。税收的执行费用是指纳税人在按税法纳税过程中所支付的费用。

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