2021年10月自考《财政学》模拟试题五答案
一、单选题(共 20 题，共 20 分)
1、【考点】收入分配职能的含义 答案：A
解析：公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。(1)经济公平是市场经济的内在要求， 说的是收入分配结果和人们的贡献相联系，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换实现的。(2)社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层所能接受的合理范围内，即收入分配的差距不能突破社会心理防线，单纯的平均和相等并不等于公平，甚至可以说是与社会公平的背离。CD 项为干扰项，本题答案为 A。
2、【考点】财政补贴的分类答案：D
解析：财政补贴的分类方式包括：(1)按照财政补贴的政策和目的分类;(2)按照补贴的用途分类;(3)按照补贴的环节分类;(4)按照财政补贴的最终受益者分类;(5)按照补贴方式的不同分类;(6)按照补贴支付的形式分类。按照财政补贴的政策和目的分类是对财政补贴最主要、最常用的分类方式，有助于从不同方面分析财政补贴在社会经济发展中的作用。 本题答案为 D。
3、【主考点】有偿性
【副考点】有偿性答案：B
解析：本题关键词：有偿。(1)税收是指国家凭借其政治权力，强制地、无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。(2)公债(或国债)是国家按照有偿的信用原则筹集财政资金的一种形式，同时也是实现宏观调控和财政政策的重要手段。(3)国有资本经营收益。 是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权(股权)出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。(4) 政府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。本题答案为 B。
4、【考点】系数法答案：C
解析：(1)系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系(即系数)，根据其中一项已知数值，求得另一项指标数值的方法。(2)基数法也称基数增减法。它是以 报告年度预算收支的执行数或预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种有利因 素和不利因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额 的一种方法。(3)比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计箅另一项数值的一种方法。(4)定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法。故正确答案为：C。
5、【主考点】有偿性
【副考点 1】灵活性
【副考点 2】自愿性答案：A
解析：本知识点为识记内容。国债的特征：有偿性、自愿性、灵活性。税收具有固定性。故 正确答案为：A。
6、【考点】税收豁免答案：A
解析：(1)税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。(2)纳税扣除是指准许企业把一些合 乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。(3)税收抵免 是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻 其税负。(4)延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。故正确答案为：A。
7、【考点】我国财政支出绝对规模的增长情况 答案：B
解析：改革开放以后，我国财政支出规模的发展趋势是绝对规模不断上升，相对规模先下降 后上升。
8、【考点】前转又称为顺转答案：A
解析：根据题意，不容易找到替代品说明该商品的需求弹性较小(不容易找到替代品，消费者没有太多别的选择，只能买这个商品)，所以生产厂商就可以通过提高商品的出厂价格，最终把税负转嫁给消费者，这符合顺转的定义，故本题选 A。知识拓展：税负转嫁的四种方式包括：①前转(又称为顺转)，前转是税负转嫁的基本方式。②后转(又称为逆转)，后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转的方式转移 税收负担所致。③消转，并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的形式。④税收资本化，主要发生在某些资本品的交易中。
9、【考点】代际负担答案：B
解析：国债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移，形成代际负担。由于有些国债偿还期限长，可能会形成这一代人借的债转化为下一代人甚至几代人负担问题。 故 B 项正确。助记方法：代际负担——当前及后代的负担。
10、【考点】财政政策的内容与分类答案：A
解析：(1)相机抉择政策是指某些财政政策本身没有自动稳定的作用，需要借助外力，才能对经济产生调节作用。一般来说，这种政策是政府根据当时的经济形势，采取不同的财政措施，以消除通货膨胀或通货紧缩的缺口，是政府利用国家财力有意识地干预经济运行的行为。
(2)自动稳定政策是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力，就可直接产生调控效果。本题答案为 A。
11、【考点】公共定价法
答案：B
解析：(1)成本—效益”分析法特别适用于支出效果可以取得货币指标的投资性支出项目的分析。(2)最低费用选择法主要适用于军事、政治、文化和卫生等支出项目。(3)公共定价法包括两个方面：①纯公共定价，主要有能源、通信和交通等公共事业，以及煤炭、石油、 原子能和钢铁等行业的产品和服务;②管制定价或实行价格管制，如金融、农业、教育和保健等行业。D 项为干扰项，本题答案为 B。
12、【考点】特征概述答案：D
解析：本知识点为识记内容。国债的特征：有偿性、自愿性、灵活性。税收的特征：无偿性、 强制性、固定性。故正确答案为：D。
13、【考点】财政政策与货币政策的配合方式 答案：C
解析：(1)扩张性财政政策加扩张性货币政策：降低税率、降低利率;(2)紧缩性财政政策和紧缩性货币政策：提高税率、提高利率;(3)扩张性财政政策和紧缩性货币政策：降低税率、提高利率;(4)紧缩性财政政策和扩张性货币政策：提高税率、降低利率。本题答案为 C。
14、【考点】基数预算答案：D
解析：(1)规划—项目—预算制是依据国家确定的目标，着重按项目安排和运用定量分析方法编制的一种预算制。(2)绩效预算，就是政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依 据政府职能和施政计划制定执行计划的实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案 所需要支出的费用，以此来编制预算(3)零基预算是对新的预算年度财政收支计划指标的确定，不考虑以前年度的收支执行情况，而是以“零”为基础，结合经济发展情况及财力可能，从根本上重新评估各项收支的必要性及其所需金额的一种预算形式。(4)基数预算又称 增量预算，是指预算年度财政收支计划指标的确定，是以上年财政收支执行数为基础，再考 虑新的年度国家社会经济发展需要加以调整确定。本题答案为 D。
15、【考点】税收支出的概念与分类答案：B
解析：从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。照顾性 税收支出主要针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照 顾性措施。例如，国有企业由于受到扭曲的价格等因素的干扰，造成政策性亏损。刺激性税 收支出主要是指用于改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导 产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极 安排劳动就业等。刺激性税收支出又可分为两类：一是针对特定纳税人的税收支出;二是针 对特定课税对象的税收支出。
16、【考点】政府投资的一般分析答案：C
解析：从投资动机看，政府投资追求的是社会效益。非政府投资以追求利润最大化为目标， 追求微观上的盈利性是非政府投资的基本特点。ABD 项为干扰项，本题答案为 C。
17、【主考点】税收的强制性
【副考点 1】税收的无偿性
【副考点 2】税收的固定性答案：D
解析：税收的强制性 ：所谓强制性，是指税收的征收依据的是国家的政治权力，一般来说， 它和生产资料的占有没有直接关系。
税收的无偿性 ：税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的无偿性特征是针对具体的纳税人来说的。税收的固定性 ：税收的固定性是指在征税之前，就要通过法律形式，预先规定课征对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准，不能随意改变。税收的固定性还包括有征收的连续性的含义。税收的三个特征是密切联系的。税收的强制性决定着税收的无偿性，因为如果是有偿的话，就无需强制征收。 而税收的强制性和无偿性又决定和要求征收的固定性。税收的强制性、无偿性和固定性是统一的，缺一不可。它是判定一种财政收入是不是税收的重要依据，只有同时具备这三个特征， 才构成税收。
18、【考点】社会保障制度的内容答案：C
解析：本知识点为识记内容。社会保险的主要内容包括养老保险、疾病保险、失业保险、工 伤保险和生育保险。故正确答案为：C。
19、【考点】财政政策的内容与分类答案：D
解析：(1)自动稳定政策是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力，就可直接产生调控效果。(2)财政政策的自动稳定性主要表现在两个方面：第一， 税收的自动稳定性。税收，特别是累进的所得税，对经济活动水平的变化能够起到自动稳定的作用。第二，政府支出的自动稳定性。ACD 项为干扰项，本题答案为 D。
20、【考点】国债的概念答案：D
解析：国债是国家公债的简称，它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，在有偿条件下，筹集财政资金时形成的国家债务。国债是国家取得财政收入的一种形式。ABC 项为干扰项，本题答案为 D。知识拓展：债务收入，是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入，包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。
二、多选题(共 5 题，共 10 分)
21、【考点】财政补贴的分类答案：ADE
解析：财政补贴按照其政策和目的分类，可以分为：(1)价格补贴，如对农产品的价格补贴，粮食保护价属于价格补贴。②企业亏损补贴。③出口补贴。④财政贴息。⑤税收支出。ADE 项正确。养老保险金属于社会保险，社会保险和社会救济属于社会保障支出，故排除 BC 项。
22、【考点】行政管理支出
答案：BCD
解析：破题点：行政管理支出。我国的行政管理支出包括行政管理费、公检法司支出、外交 外事支出和武装警察部队支出。教育支出和体育事业支出属于文教科学卫生支出。故正确答 案为：B、C、D。
23、【考点】衡量财政支出规模的指标答案：ABCE
解析：财政支出规模反映政府在一定时期集中、占有和使用财政资源的数量状态。直接关系到政府、财政与市场的关系，体现了财政职能的发挥程度。指标有两个：一是绝对量指标， 用财政支出总额表示。二是相对量指标，最具有分析价值。从一个较长的历史时期来看，世界上几乎所有国家的财政支出总量均处在不断增长的态势。
24、【主考点】中央与地方政府的事权和支出划分
【副考点 1】中央与地方政府的收入划分
【副考点 2】中央财政对地方财政税收返还数额的确定答案：ACE
解析：基于党的指导思想和改革目标，分税制改革重新划分了中央与地方的事权、支出和收 入，并建立起与之相配套的政府间转移支付制度。主要内容包括中央与地方政府的事权和支 出划分、中央与地方政府的收入划分、中央财政对地方财政税收返还数额的确定。
25、【考点】公共物品答案：BD
解析：(1)公共物品的特征：效用的不可分割性、非竞争性、非排他性。(2)私人物品的特征：效用的可分割性、竞争性、排他性。故正确答案为：B、D。
三、判断论述题(共 5 题，共 20 分)
26、【考点】财政补贴的社会经济影响
答案：选项 B。市场经济条件下，由价格规律自发作用形成的价格具有调节经济的杠杆作用， 而财政补贴会改变相对价格体系，使价格形成偏离价值规律，杠杆作用难以充分发挥，进而影响市场机制的运行。
27、【主考点】政府预算以年度政府财政收支计划的形式存在
【副考点】政府预算是具有法律效力的文件
答案：选项 B。政府预算是政府公共收支的计划，是经法定程序审核批准的、具有法律效力的文件，政府不能随意按照自己的意图和要求安排财政收支。
解析：题干错在“随意”二字，政府不能随意按照自己的意图和要求安排财政收支。
28、【考点】市场失灵
答案：选项 A。市场调节是一种有效率的运行机制，但存在着市场失灵。市场缺陷的存在使市场机制不具备充分发挥作用的前提条件，因而，需要政府干预经济，政府的活动范围主要 集中在市场失灵的领域。
29、【考点】部门预算的原则
答案：选项 A。部门预算的资金要合理安排，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出。根据
重点性原则，要先保证基本支出，后安排项目支出;先重点、急需项目，后一般项目。
30、【考点】财政投融资制度
答案：选项 B。财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要是为具有提供“公共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资，主要是为那些需要政府给予扶持或保 护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资。
四、文字题(共 4 题，共 24 分)
31、【考点】政府间转移支付的模式
答案：根据政府间关系，可以把政府间转移支付分为纵向转移支付、横向转移支付和混合转移支付三种模式。(1)纵向转移支付是自上而下的纵向资金转移，主要方法是拨付补助金。补助金分为一般补助金和专项补助金。一般补助金是为了使下级同层次的预算主体具有大体均衡的公共服务水平，实现公平的目标。专向补助是特定用途的补助，是为了体现上级预算的政策调整意图，实现效率目标。(2)横向转移支付是指发达地区直接向落后地区转移财力， 实现地区间的互助形式，其功能在于调整横向失衡。(3)混合移动支付是纵向转移支付和横向转移支付的结合，以纵向转移为主，辅之以横向转移。
32、【主考点】分期逐步偿还法
【副考点】抽签轮次偿还法
答案：(1)分期逐步偿还法。即对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定的比例，直至债券到期时，本金全部偿清。(2)抽签轮次偿还法。即在偿还期内，通过定期按债券号码抽签 对号，以确定偿还一定比例债券，直至偿还期结束，全部债券皆中签偿清时为止。(3)到期 一次偿还法。即实行在债券到期日按票面额一次全部偿清。(4)市场购销偿还法。即在债券 期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期 满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有。(5)以新替旧偿还法。即通过发行新债券来兑换到期的旧债券，以达到偿还国债之目的。
33、【考点】基础设施投资
答案：(1)政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。一般是对关系国计民生、维护国家安全的重大项目，或者是出于反垄断的需要。(2)私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利， 或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。(3)政府与民间共同投资的提供方式。(4)政府投资，法人团体经营运作。(5)BOT 投资方式(建设—经营—转让投资方式)，政府将一些拟建基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营偿还债务，收回投资并盈利，协议期满， 项目产权收归政府。
34、【主考点】税收管辖权的选择
【副考点】国际重复征税及其产生的原因
答案：(1)税收管辖权是国家主权在税收领域中的体现，是一国政府行使主权征税所拥有的各种权利。(2)国际重复征税是指两个或两个以上国家对跨国纳税人的同一征税对象或税源 进行分别课税所形成的交叉重叠征税。(3)国际重复征税是由两个或两个以上国家税收管辖 权的交叉重叠直接导致的。
五、综合题(共 2 题，共 26 分)
35、【主考点】收入分配职能的实现途径
【副考点 1】资源配置职能的实现途径
【副考点 2】经济稳定和发展职能的实现途径
答案：在市场经济条件下，财政的职能主要在三大领域：一是资源优化配置职能;二是收入公平分配职能;三是经济稳定和发展职能。(1)实现资源配置职能的途径有两种作用方式： 一是直接方式，如财政投资支出和财政经费拨款等。这种方式可以使一些具有外部经济性的物品直接获得一部分资源供给，矫正市场供给不足的缺陷，结果具有确定性。二是间接方式， 如差别税收政策、价格补贴、财政贴息等，这种方式是通过财政工具，改变一些市场参数， 比如价格和利率等，间接引导经济资源投向，矫正单纯由市场机制决定的资源配置结构，但结果的不确定性较大。(2)收入分配职能的实现途径主要有两个：一是调节消费成本，是指通过商品税、价格补贴和公共提供等方式，改变某些商品的价格结构，进而调节不同阶层人们的消费成本和实际生活水平。如对主要供高收入者消费的奢侈品课以重税，对主要由低收入者消费的必需品课以轻税、零税或者付出价格补贴，甚至采用免费分配的方式，降低低收入者的消费成本，相对提高低收入者的生活质量。二是调节可支配收入，是指通过累进的所得税、转移支付，或者直接调节工资结构等方式，改变不同阶层人们的可支配收入结构，实现可支配收入结构的相对公平。(3)经济稳定和发展职能的实现途径：要实现经济的稳定增长，关健是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。关于结构平衡， 实际上是一个资源配置问题，如(1)所述。关于总量平衡，一是可以通过财政预算进行调节，即财政结余政策或赤字政策来调节社会总供给和总需求;二是通过制度性安排，发挥财政“自动稳定器”的作用。这表现在财政收入和支出的两方面的制度，如财政收入中的累进所得税制和财政支出中的转移性支出(如社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。
36、【主考点】资源配置职能的含义
【副考点 1】收入分配职能的内容
【副考点 2】收入分配职能的实现途径
答案：(1)从含义上来讲，资源配置是指资源的组合，即运用有限的资源形成一定的资产结构、产业机构和地区结构。资源配置问题是经济学中的核心问题，经济学所要讨论的问题归结起来就是资源的使用效率问题。在市场经济条件下，经济社会资源的配置方式有两种方式， 即市场机制和政府机制。市场对资源的配置起基础性作用。资源配置职能是财政客观具有的矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的功能。
(2) 从内容上来看，包括以下几个方面：调节资源在地区之间的配置;调节资源在产业部门之间的配置;调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。
(3) 从实现途径来看，资源配置职能有两种作用方式：一是直接方式，如政府投资支出和财政经费拨款等，这种方式可以使一些具有外部经济性的物品直接获取一部分资源供给，矫 正市场供给不足的缺陷，结果具有确定性;二是间接方式，如差别税收政策、价格补贴和财 政贴息等，这种方式是通过财政工具，改变一些市场参数，间接引导经济资源投向，矫正单 纯由市场机制决定的资源配置结构，但结果的不确定性较大。
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