2021年10月自考《财政学》模拟试题三答案-1
一、单选题(共 20 题，共 20 分)
1、【主考点】税收
【副考点 1】政府预算
【副考点 2】政府投资答案：C
解析：(1)财政政策工具是财政政策主体所选择的、用以达到政策目标的各种财政手段。财政政策工具主要有税收、政府预算、公债、政府投资和补贴等。(2)货币政策工具是一国货 币当局执行货币政策时所采取的措施和手段，按其性质可分为一般性政策工具、选择性政策 工具、直接信用控制和间接信用指导。政府对国家鼓励、重点发展的经济部门或产业实行优 惠利率属于选择性政策工具。本题答案为 C。
2、【考点】政府与公共财政答案：C
解析：本题考查财政的特征。财政以满足社会公共需要为目的，这些公共需要的物质载体就是公共物品。故正确答案为：C。知识拓展：财政的共有特征：(1)以国家为主体。(2)以社会商品和服务的总价值为分配客体(对象)。(3)以国家权力为根据，包括国家的政治权力和经济权力。(4)以满足社会公共需要为目的，这些公共需要的物质载体就是公共物品。
(5)以分配过程为自己的作用领域，典型的财政现象都表现为价值的单方面转移，体现着不同社会主体之间的价值分配关系。
3、【考点】权责结合答案：D
解析：(1)我国政府建立预算管理体制应遵循的原则有：①统一领导、分级管理、权责结合。
②公平与效率的原则。③与政治经济体制相适应的原则。(2)统一领导、分级管理、权责结合，是我国政府预算管理体制的基本原则。本题关键词“基本原则”。故不属于的是 D 项， 答案为 D。
4、【考点】货币政策工具答案：C
解析：(1)货币政策工具是一国货币当局执行货币政策时所采取的措施和手段，按其性质可分为一般性政策工具、选择性政策工具、直接信用控制和间接信用指导。一般性政策工具是中央银行运用最多的传统工具，具体包括法定存款准备金率、贴现率政策和公开市场业务。
(2) 财政政策工具主要有税收、公债、政府投资和补贴等。本题答案为 C。
5、【主考点】有偿性
【副考点】灵活性答案：D
解析：(1)国债作为国家取得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比，有其明显的形式特征：有偿性、自愿性、灵活性 。(2)国债是公债的主要组成部分。公债有国债和地方债之别。(3)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。BC 项为干扰项，本题答案为 D。
6、【考点】按照经济性质分类答案：B
解析：转移性支出是政府调节收入分配的重要手段。(1)转移性支出不会导致占用社会资源 的增加，政府作为中间人，直接将取得的税收收入用于民。(2)政府正是通过取之于此民而 用之于彼民的方式，实施收入再分配政策，改变企业之间以及个人之间的收入分配状况。比 如，价格补贴可以改善低收入者的经济状况;社会保障支出可以改善贫困人口的相对贫困状 况等。
7、【考点】中央与地方政府的事权和支出划分 答案：D
解析：(1)根据现行中央政府与地方政府事权的划分，中央财政承担的支出，具体包括国防费、武警经费、外交和援外支出、中央级行政管理费、中央统管的基本建设投资、中央直属企业的技术改造和新产品试制费、地质勘探费、由中央财政安排的支农支出、由中央负担的国内外债务还本付息支出、由中央本级负担的公检法支出和文化、教育、卫生、科学等各项事业费支出。(2)地方财政承担的支出，具体包括地方行政管理费、公检法支出、地方统筹的基本建设投资、地方企业的技术改造和新产品试制费、支农支出、城市维护和建设经费、 地方文化、教育、卫生等各项事业费、价格补贴支出，以及其他支出等。ABC 项属于中央与地方两级政府共担的支出，D 项属于中央财政承担，故本题答案为 D。
8、【考点】有条件转移支付答案：C
解析：(1)有条件转移支付又称专项补助，指中央政府向地方政府指定拨款的用途，地方政府必须按指定的用途使用这些资金。有条件转移支付的资金必须“专款专用”，适合于特定的支出目的。(2)无条件转移支付又称一般性补助，指中央政府向地方政府拨款，不附加任何条件，也不指定资金的用途，地方政府可以按照自己的意愿自主决定如何使用这些资金。
(3) 分类转移支付是介于有条件转移支付和无条件转移支付之间的一种转移支付类型。综上，本题答案为 C。
9、【考点】累进税率答案：B
解析：(1)累进税率是就课税对象数额的大小规定不同等级的税率，课税对象数额越大，税率越高。(2)定额税率又称固定税额，是按单位课税对象直接规定一个固定税额，而不采取 百分比的形式。AC 项为干扰项，本题答案为 B。
10、【考点】税种的影响答案：B
解析：商品课税一般采用比例税率。直观地看，对一般消费品课税，消费数量大者税负亦大， 消费数量少者税负亦少，这似乎符合公平课税的原则。另外税负容易转嫁。选项 A 正确。但是，进一步分析，个人消费品的数量多寡与个人收入并不是成比例的。例如，个人收入高于他人数倍、数十倍、甚至数百倍的个人，其消费品支出绝不可能比他人多数倍、数十倍、数百倍。在这种边际消费倾向递减的情况下，商品课税就具有累退性，选项 B 错误，跟 B 选项相反的 C 选项正确。收入愈少，消费性开支占其收入的比重愈大，税负就相对愈重，导致事实上的税负不公。
11、【考点】复式预算答案：B
解析：(1)复式预算把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。(2)单式预算是将政府全部财政 收支汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表。(3)投入预算是指只能反映 投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。(4)中央预算是指中央政 府预算，由中央各部门(含直属单位)的预算及地方向中央的上解收入、中央对地方的返还 或补助数额组成。题干中，我国政府预算分为四大部分，这种编制方法属于复式预算。答案为 B。
12、【考点】概述答案：A
解析：(1)税率是税额与课税对象之间的比例，是税收政策和制度的中心环节。(2)课税对象又称税收客体，它是税法规定的、征税的目的物，是征税的依据。课税对象是一种税区别 于另一种税的主要标志。(3)纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务 的单位和个人。(4)课税基础，又称税基，指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。故 正确答案为：A。
13、【考点】文教科学卫生支出答案：A
解析：破题点：事业性支出管理定员定额管理是文教科学卫生事业支出管理的基础工作。定员定额是指通过制定文教科学卫生单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学 卫生事业支出的管理制度。故正确答案为：A。
14、【主考点】税收的强制性
【副考点 1】税收的无偿性
【副考点 2】税收的固定性答案：A
解析：本题为选非题。税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性。(1)强制性是指税收的 征收依据的是国家的政治权力，一般来说，它和生产资料的占有没有直接关系。(2)无偿性 是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。(3)固定性是指在 征税之前，就要通过法律形式，预先规定课征对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准，不能随意改变。故正确答案为：A。助记方法：税收三大特征，强制固定无偿。
15、【考点】社会保障制度的内容答案：A
解析：破题点：解除劳动义务、年老。(1)养老保险也称老年保险，是国家为解决劳动者在 达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力后的基本生活而建立 的一种社会保险制度。(2)疾病保险是国家通过立法规定对患病的社会成员提供假期、医疗 服务和收入补偿的社会保险制度。(3)失业保险是国家依据法律规定对失业的劳动者提供物 质帮助，以保障其基本生活需要的社会保险制度。(4)工伤保险是国家通过立法规定，对在 劳动过程中因工作原因造成意外受伤、患病或致残的劳动者提供生活和医疗保障的社会保险 制度。本题答案为 A。
16、【主考点】纳税人
【副考点】个人所得税答案：C
解析：纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。故选项 C 正确。负税人是指最终负担税款的单位和个人。它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下，纳税人同时也就是负税人;有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下，纳税人只起了交纳税款的作用，纳税人并不是负税人。 扣缴义务人是指税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。 我国个人所得税的纳税人包括在华取得所得的外籍人员。
17、【考点】社会保障的筹资模式答案：C
解析：社会保障资金的筹集方式，大体上有三种： (1)现收现付制。即社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。(2)完全基金制。即为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。(3) 部分基金制。即缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。D 项为干扰项， 本题答案为 C。
18、【考点】课税对象答案：A
解析：破题点：区别、主要标志。(1)纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的直接负有 纳税义务的单位和个人。(2)课税对象又称税收客体，它是税法规定的、征税的目的物，是 征税的依据。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。(3)税率是税额与课税对象之 间的比例。(4)课税基础又称税基，指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。故正确答 案为：A。
19、【考点】财政赤字的弥补方式答案：B
解析：财政赤字的弥补方式包括：(1)增收减支。通常增加收入会遭到纳税人的抵制，而且变动税法所需的时间也较长，从而不能迅速解决问题。(2)动用结余。前提条件是财政必须 有结余，才存在动用的可能。这对于连年赤字的财政是不适用的。(3)向中央银行透支或借 款。这种方法实际相当于通过货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字，一般情况下，政府不 会采用这种方法来弥补赤字。(4)发行公债。通过发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转 移，不会凭空增加购买力，所以一般认为其是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国 弥补财政赤字的普遍做法。故正确答案为：B。
20、【考点】衡量财政支出规模的指标答案：D
解析：关键词：最具分析价值。测量财政支出规模的指标有两个：一是绝对量指标，用财政 支出总额来表示;二是相对量指标，一般用财政支出总额占国民生产总值或国内生产总值的 比重来表示，它们反映了社会资源在政府与私人部门之间的最基本的分配比例。采用相对量 指标来衡量财政支出的规模，最大的益处是可以进行不同时期的分析比较，可以进行不同国 家之间的比较，能较好地反映一国财政支出对经济发展影响的程度。最具分析价值的是相对 量指标。AC 项为干扰项，本题答案为 D。
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