2021年10月自考《财政学》模拟试题二答案
一、单选题(共 20 题，共 20 分)
1、【考点】国债的分类答案：D
解析：本题考查国债的分类。(1)按照借债方法的不同，可以将国债分为强制国债、爱国国 债和自由国债。(2)以利率情况为标准，可以将国债分为固定利率国债、市场利率国债和保 值国债。本题为选非题，故正确答案为：D。
2、【主考点】权责结合
【副考点 1】公平与效率的原则
【副考点 2】与政治经济体制相适应的原则答案：C
解析：破题点：“政府间收支划分”。政府间收支划分的原则包括：1、统一领导、分级管理
(①统一领导和分级管理。②权责结合。)2、公平与效率的原则。3、与政治经济体制相适应。本题为选非题，故选 C。
3、【考点】经济稳定和发展职能的含义答案：B
解析：选项 A、B、C 均为财政的职能，选项D 实现社会公平属于收入分配的目标。经济稳定和发展职能是指财政客观具有干预经济运行、减缓经济波动、促进国民经济稳定运行的功能。如果说资源配置属于财政的结构性调节职能，经济稳定和发展职能就属于财政总量调节职能。 故正确答案为：B。
4、【主考点】有偿性
【副考点 1】自愿性
【副考点 2】灵活性答案：C
解析：国债的基本特征包括：1、有偿性。通过发行国债筹集的财政资金，政府必须作为债务如期偿还。2、自愿性。国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上。3、灵活性。 国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活加以确定， 而不通过法律形式预先加以规定。本题为选非题，正确答案为 C。
5、【考点】衡量财政支出规模的指标答案：A
解析：财政支出规模反映政府在一定时期集中、占有和使用财政资源的数量状态。直接关系到政府、财政与市场的关系，体现了财政职能的发挥程度。指标有两个：一是绝对量指标， 用财政支出总额表示。二是相对量指标，最具有分析价值。从一个较长的历史时期来看，世界上几乎所有国家的财政支出总量均处在不断增长的态势。故正确答案为：A。
6、【考点】税收公平原则答案：B
解析：破题点：“平等”。税收公平原则是指纳税人的负担能力要与其经济实力相适应，平等
对待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少者少纳税。税收效率原则是指国家征税要有利于资源有效配置和经济运行的社会效益，有利于税务行政的管理效益。法治原则是指依法征税纳税，税收的征管要严格按照税法规定进行，违法者必追求其责任。文明原则是指税务机关、 社会中介机构、纳税人三方面互相协作，优质服务，规范办税，依法纳税。故本题选 B。
7、【考点】发行市场和流通市场答案：B
解析：破题点：场外国债市场按构成，可分为发行市场和流通市场。发行市场也称一级市场或初级市场，它为发行新债券提供销售场所，国家在此市场中从认购者手中筹集到所需资金。 国债流通市场分为证券交易所交易和场外交易两类。证券交易所交易是指在指定的交易所营业厅从事的交易。不在交易所营业厅从事的交易为场外交易。选项 C 为干扰项。故正确答案为：B。
8、【考点】财政政策的内容与分类答案：A
解析：(1)相机抉择政策是政府根据当时的经济形势，采取不同的财政措施，以消除通货膨胀或通货紧缩的缺口，是政府利用国家财力有意识地干预经济运行的行为。(2)自动稳定政 策是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力，就可直接产 生调控效果。(3)税收，特别是累进的所得税，对经济活动水平的变化能够起到自动稳定的 作用。财政“自动稳定器”的作用表现在收入方面，主要是实行累进所得税制。C 项为干扰项，本题答案为 A。
9、【考点】财政收入的含义答案：B
解析：本题从选项出发。剩余产品价值是财政收入的主要来源，并不是唯一来源，选项 A 错误，选项 B 正确。财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者的权力，选项 C 错误。在商品货币经济条件下，财政收入是以货币来衡量的，选项 D 错误。本题正确答案为B。
10、【主考点】单式预算
【副考点】复式预算答案：A
解析：破题点：单式、复式。(1)按编制的形式分类，政府预算可以分为单式预算和复式预 算。(2)按预算项目能否直接反映其经济效果分类，可分为投入预算和产出预算。(3)按预 算作用的时间长短分类，可分为年度预算和多年预算。B 项为干扰项，故正确答案为：A。
11、【主考点】单式预算
【副考点】复式预算答案：A
解析：破题点：“形式”。按预算编制的形式分类，可分为单式预算和复式预算。(选项 A)按预算的编制方法分类，可分为基数预算(增量预算)和零基预算。(选项 B)按预算项目能否直接反映其经济效果分类，可分为投入预算和产出预算。按预算收支的平衡状况划分， 可分为平衡预算和差额预算。按预算分级管理的要求划分，可分为中央预算和地方预算。(选项 D)按收支管理范围和编制程序分类，可分为总预算和部门单位预算。(选项 C)按预算作
用的时间长短分类，可分为年度预算和多年预算。本题正确答案为 A。
12、【考点】政府预算执行机构答案：A
解析：我国采用委托国库体制，由中央银行，即中国人民银行经理国家金库，执行政府预算出纳业务。
13、【主考点】一般性转移支付
【副考点 1】调整工资转移支付
【副考点 2】农村税费改革转移支付答案：A
解析：破题点：“财力性转移支付”。现行中央对地方的转移支付主要分为两类：1、财力性转移支付：一般性转移支付、民族地区转移支付、调整工资转移支付、农村税费改革转移支 付和“三奖一补”转移支付等。2、专项转移支付：一般预算专项拨款、国债补助等。本题为选非题，故选 A。
14、【考点】基础设施投资答案：D
解析：本题从选项出发。基础设施的规模经济效益明显，具有自然垄断性质，选项 A 错误。基础设施主要由政府投资提供，选项 B 错误。基础设施大都属于资本密集型行业，需要大量的资本投入，选项 C 错误。基础设施具有准公共产品的性质，选项 D 正确。
15、【主考点】投入预算
【副考点】产出预算答案：C
解析：(1)按预算收支的平衡状况划分，可以将预算分为平衡预算和差额预算。(2)按预算的编制方法分类，可以将公共预算分为基数预算和零基预算。(3)按预算项目能否直接反映其经济效果划分，可以将预算划分为投入预算和产出预算。(4)按预算分级管理的要求划分， 可以将预算分为中央预算和地方预算。故正确答案为：C。
16、【考点】公共物品答案：D
解析：非竞争性是指消费者消费某产品时并不影响其他消费者从该产品中获得利益，消费者之间不存在利益上的冲突，非竞争性有两层含义：(1)一方面公共物品只能由国家独自“垄断式”提供，其他社会成员一般不直接参与公共物品的提供过程;(2)另一方面指在一定区间内，公共物品边际成本是零，即消费者的增加不引起提供成本的增加。
17、【考点】财政农业投资答案：D
解析：本题为选非题。我国财政农业投资的重点：农业基础设施、农业科研与推广、农村教 育、农业生态环境建设。故正确答案为：D。助记方法：农业投资四大重点，基础科研，教育生态。
18、【考点】公共物品的生产和提供
答案：C
解析：本题考查物品的四种生产和提供方式。(1)公共生产和公共提供：即政府直接投资兴办的国有企业、事业单位等，免费向国民提供产品或服务。(2)私人生产和公共提供，即由私人直接组织生产，政府购买其生产的物品和服务后，免费提供于国民消费。(3)公共生产和市场提供，即政府直接投资兴办国有单位，生产的物品和服务通过市场销售给消费者。(4) 私人生产和市场提供，即私人企业直接向消费者销售物品和服务费。题干中，医院是政府办的，属于公共生产;病人支付医疗费表明是通过市场销售给消费者，故属于公共生产，市场提供。本题答案为 C。
19、【考点】个人所得税答案：A
解析：本知识点为识记内容。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次的收入 额为应纳税所得额。故正确答案为：A。
20、【考点】我国政府收支划分的类型答案：C
解析：(1)新中国成立以来，我国政府间收支划分曾采用的方法有：统收统支、收入分类分成、总额分成、定额上缴(或定额补助)、分税制。(2)分税制预算管理体制是在划分事权的基础上，按照税种划分中央和地方各自收入，合理确定中央地方财权财力，并附之于补助 制的预算管理体制。由于这种预算管理体制是以分税为主要特征的，故又称“分税制”。我 国现行政府间收支划分的类型是分税制，答案为 C。
二、多选题(共 5 题，共 10 分)
21、【主考点】前转又称为顺转
【副考点 1】后转又称为逆转
【副考点 2】消转答案：ABDE
解析：破题点：“税负转嫁”。税负转嫁的基本方式有四种：1、前转又称为顺转。2、后转又称为逆转。3、消转。4、税收资本化。(助记：前后小(消转)资(税收资本化)。)本题正确答案为 ABDE。
22、【主考点】溢价发行
【副考点 1】国债利率的确定
【副考点 2】国债的规模的含义答案：ACDE
解析：选项 A、B，溢价发行即发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息，这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。选项 C，国债利率应依政府信用的状况而决定。具体地说，政府信用良好，国债利率可相应降低;政府信用不佳，国债利率只能较高。选项 D， 国债的发行数额具有相对固定性。故正确答案为：A、C、D、。
23、【考点】收入分配职能的实现途径答案：BCE
解析：调节可支配收入是指通过累进的所得税、转移支付，或者直接调节工资结构等方式，
改变不同阶层人们的可支配收入结构，实现可支配收入结构的相对公平。故正确答案为：B、 C、E。
24、【考点】公共物品答案：ABCDE
解析：(1)人类的需要从最终需要来看无非是两大类：私人个别需要和社会共同需要。私人 个别需要是满足社会成员个人需要的行为。社会共同需要则是满足社会成员共同需要的行为。
(2)ABCDE 选项属于满足社会成员共同需要的行为。题干要求“不属于私人个别需要”， 故全选。
25、【考点】财政支出规模不断扩大的理论解释 答案：CD
解析：(1)美国学者马斯格雷夫和罗斯托在 20 世纪 70 年代提出了用经济发展阶段论来解释
公共支出增长的原因。(2)瓦格纳 19 世纪 80 年代提出了 “瓦格纳定律“(也被称为“瓦格纳公共支出增长法则”)。(3)皮考克和卫斯曼——梯度渐进增长论。E 项为干扰项，本题答案为 CD。
三、判断论述题(共 5 题，共 20 分)
26、【考点】财政补贴的社会经济影响
答案：选项B。财政补贴只能作为政府调节资源配置的辅助性手段，成为市场机制的有益补 充，而不能过分干预市场机制的正常运行，否则，会对经济产生消极作用。
27、【考点】财政收入分类的意义
答案：选项 B。国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的收入。
解析：国有资产收益是国家凭借国有资产所有者的身份，以利润上缴、租金、股息、红利和 权益转让等形式取得收入的一种形式。国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的收入。故 本题观点错误。
28、【考点】政府预算以年度政府财政收支计划的形式存在
答案：选项A。因为政府预算的形成过程实际上是国家权力机关审定预算内容和赋予政府预算执行权的过程，即政府必须将所编预算提交国家立法机关，批准后才能据以进行预算活动。 解析：政府预算是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。故本题观点正确。
29、【考点】公共物品的生产和提供
答案：选项 B。在社会主义市场经济体制下，市场机制在资源配置中起着基础性作用，政府的活动范围主要集中在市场失灵的领域。所以，政府应该尽快退出公共生产、市场提供的方 式，市场价格有效的领域由市场配置。
解析：公共生产、市场提供的方式从表面上看与政府有关系，因为毕竟需要政府出资兴办企 业，但只要它们根据市场价格销售产品给消费者，没有任何混合物品的特性，这些企业提供 的物品实质上属于私人物品，而且，根据公共财政理论，政府应当尽快退出该种生产和提供 方式。故本题观点错误。
30、【考点】累进税率
答案：选项 A。全额累进税率是课税对象的全部数额都按照与之相适应的等级的税率征税， 而超额累进税率是把课税对象按数额的大小划分为若干不同等级部分，对每个等级部分分别规定相应的税率，分别计算税额。因此，超额累进税率比全额累进税率更公平。
解析：本题考查超额累进税率和全额累进税率的不同特点。在名义税率相同的情况下，全额累进税率的累进程度高，税负重，超额累计税率的累进程度低，税负轻。
四、文字题(共 4 题，共 24 分)
31、【考点】影响国债规模的因素
答案：(1)国民经济的分配结构。(2)经济和社会发展战略。(3)国民经济宏观调控的任务。
(4)认购者的负担能力。(5)政府的偿债能力。(6)国债的使用方向、结构和效益。
32、【考点】财政支出范围
答案：财政支出就是满足社会共同需要的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进 行有计划分配的过程。就保障对象的社会属性来看，只有纯公共物品和混合物品才可以列作 财政支出对象。第一，维持国家机器正常运转的必要费用。第二，满足社会事业发展的保障 费用。第三，建设公共基础设施的费用。第四，维护社会公平的支持费用。
33、【考点】社会保障制度的内容
答案：我国的社会保障制度主要包括两个方面：(1)社会保险制度，包括：①养老保险制度， 分为城镇居民养老保险和农村社会养老保险两部分;②医疗保险制度，分为城镇居民医疗保险和农村合作医疗保险两部分;③失业保险制度，覆盖范围包括城镇企业、事业单位及职工;
④工伤保险制度，覆盖各类企业、有雇工的个体工商户。⑤生育保险制度，覆盖范围包括城 镇企业及其职工。(2)社会救济、社会福利与社会优抚制度。①社会救济包括对城镇居民最低生活保障、农村居民最低生活保障、农村“五保”、自然灾害救济。②社会福利是国家向 盲、聋、哑等残疾人和鳏、寡、孤独的特殊社会成员提供的物质帮助和服务。③社会优抚是 国家对现役军人家属、革命伤残人员、复员退伍军人和军烈属等给予的特殊保障。
34、【考点】政府与公共财政
答案：①以国家为主体。国家不仅是财政分配活动的直接参与者，也是财政分配过程的决定者。②以社会商品和服务的总价值为分配客体(对象)，在价值构成上包括 C+V+M，最主要的是 M——剩余产品价值，货币表现为社会纯收入。③以国家权力为根据，包括国家的政治权力和经济权力。④以满足社会公共需求为目的，这些公共需要的物质载体就是公共物品。
⑤以分配过程为自己的作用领域，典型的财政现象都表现为价值的单方面转移，体现着不同 社会主体之间的价值分配关系。
五、综合题(共 2 题，共 26 分)
35、【主考点】政府与公共财政
【副考点 1】资源配置职能的含义
【副考点 2】市场失灵
答案：(1)财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多的公共物品。(2)市场缺陷有： 竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理、收入分配不公、经济波动等。
(3)财政主要有三大职能：一是资源配置职能：矫正资源配置结构，实现资源结构优化， 提高资源配置效率。二是收入分配职能：是政府为了实现公平分配的目标。三是经济稳定和
发展职能：调节社会总需求，实现供求总量平衡，调节社会供求结构平衡。
36、(1)【主考点】政府预算以年度政府财政收支计划的形式存在
【副考点 1】政府预算是具有法律效力的文件
【副考点 2】法律性
答案：政府预算：以年度政府财政收支计划的形式存在，具有法律效力的文件，反映政府集中支配财力的分配过程。政府预算的基本特征：法律性、预测性、集中性、综合性、公开性。
(2) 【考点】分税制概述
答案：分税制是在划分事权的基础上，按照税种划分中央和地方各自收入，合理确定中央地 方财权财力，并附之于补助制的预算管理体制，主要包括分税、分权、分管三个相互联系的 内容。
(3) 【主考点】中央与地方政府的事权和支出划分
【副考点 1】中央与地方政府的收入划分
【副考点 2】中央财政对地方财政税收返还数额的确定
答案：我国分税制预算管理体制的主要内容：第一，中央与地方政府的事权和支出划分。第 二，中央与地方政府的收入划分。第三，中央财政对地方财政税收返还数额的确定。
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