2021年自考《银行会计学》章节试题及答案10

一、业务题

2011年工商银行南市支行发生下列有关的经济业务，要求编制会计分录：

1、6月5日，收到光明商厦送来的借款单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。

借：现金129 800

贷：活期存款——光明商厦129 800

2、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额为78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

借：活期存款——武定工厂78 000

贷：定期存款——武定工厂78 000

3、6月30日，本行1年期定期存款4月、5月、6月的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%;3年定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元，年利率5.22%，预提本季度定期存款的利息。

定期存款季平均余额=(1005000+1017000+1026000+127000+116000+132000)/3=1141000(元)

月平均利率=(3.87%÷12+5.22%÷12)÷2=0.37875%

预提定期存款利息=1141000×0.37875%×3=12964.61(元)

借：利息支出12964.61

贷：应付利息12964.61

或：

应计1年定期存款利息=(1005000+1017000+1026000)×3.87%/12=9 829.8(元)

应计3年定期存款利息=(127000+116000+132000)×5.22%/12=1 631.25(元)

借：利息支出11461.05

贷：应付利息——1年期定期存款利息户9 829.8

——3年期定期利息存款利息户1 631.25

4、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的单位存款证实书一张，金额84 000元，存期3年，年利率为5.22%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后予以转让。

利息=84000×3×5.22%=13154.4(元)

借：定期存款——武定工厂84 000

应付利息——3年期定期存款利息户13 154.4

贷：活期存款——武定工厂97 154.4

5、7月20日，收到光明商厦交来过期15天的单位存款证实书一张，金额为96 000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款账户，审查无误后，予以转账。

利息=96000×3.87%+96000×15×0.81%/360=3747.6(元)

借：定期存款——光明商厦96 000

应付利息——1年期定期存款利息户3 747.6

贷：活期存款——武定工厂99 747.6