2021年自考《中国税制》巩固试题及答案4

一、计算题

1、某外贸企业收购一批货物于1999年9月份直接报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为1000万元，适用13%的税率。请计算该批货物出口应退税额。(出口退税率为10%)应退税额为1000×10%=100(万元)

2、某工程机械设备公司从事机械设备租赁业务，当期出租5台设备，月租金共2万元，另为某企业以融资租赁方式(未经中国人民银行批准)租入1台设备，设备价款100万元，手续费7万元，贷款利息80万元。请计算该公司两笔租赁业务应纳营业税额。

(1)营业额为2+100+7+80=189(万元)

(2)应纳营业税额为189×5%=9.45(万元)