2021年自考《中国税制》模拟试题及答案11

一、计算题

1.张先生为中国公民，2008年度取得如下收入：(1)3月份出版长篇小说取得稿酬收入150000元;(2)5月份购买企业债券获得利息收入2100元;(3)7月份取得讲课费收入2600元;(4)9月份转让一项专利取得转让收入50,000元;(5)3月份出版的长篇小说12月份获得文化部颁发的奖金50000元。(6)各月工资收入均为6800元。请计算该公民2008年度应纳的个人所得税。

(1)稿酬应纳税额=150000×(1-20%)×20%×(1-30%)=16800元

(2)企业债券利息应纳税额=2100×20%=420元

(3)讲课费收入应纳税额=(2600-800)×20%=360元

(4)专利转让收入应纳税额=50,000×(1-20%)×20%=8000元

(5)省部级办法的奖金免税。

(6)12个月工作收入应纳税额={(6800-1600)×20%-375}×2+{(6800-2000)×15%-125}×10=7280元

张先生2008年度共纳税32860元。