2022年自考《企业会计学》模拟卷9

四、计算分析题(每题10分，共20分)

(一)B企业为增值税一般纳税企业，2007年3月1日“应交税费——未交增值税”账户有贷方余额10000元，2007年3月，该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行存款收支)：

(1).购进免税农产品已作为原材料入库，价款(不含税)20000元，增值税扣除率10%，款已付。

(2).接受A企业作为资本投入的材料一批，并由此享有本企业3月初所有者权益(3000万元)的1%.双方确认其价值280000元;该材料适用17%的增值税税率，计税价格为300000元，已获取相应的增值税发票。

(3).本月大修理工程领用库存商品一批。该批库存商品成本5000元，按计税价格6000元计算的增值税为1020元。

(4).以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本1000000元，按计税价格1200000元计算的增值税为204000元。

(5).月末原材料盘亏1000元，转出增值税170元;经查明属于非常损失。

(6).本月交纳上月、本月的增值税分别为10000元和160000元。

要求：

1.根据上述资料编制会计分录(“应交税费”科目须列出三级明细科目);

2.计算本月应交的增值税额;

3.计算月末应交未交或多交的增值税额并予结转;

4.指明“应交税费”账户在2007年4月初的余额。