2021年自考《中国税制》巩固试题及答案12

一、计算题

1.某国有企业当年取得产品销售收入2500万元，出租房屋取得租金收入150万元，产品销售成本500万元，销售税金及附加为25万元，各项费用合计200万元，营业外支出60万元，取得借款利息40万元，各项支出均已按税法规定予以调整。请计算该企业当年应纳所得税额。

(1)当年应纳税所得额=2500+150+40-500-25-200-60=1905(万元)

(2)应纳所得税额=1905×33%=628.65(万元)

2.某企业一直执行5年亏损弥补期，下表是其十年盈亏记录，试分步说明该企业应如何弥补亏损，及该企业10年内应纳所得税总额(税率33%单位：万元)。

年度90 91 92 93 94 95 96 97 98 99

获利情况150-100-70-30-10 40 90 80 100 170

(1)1990年应纳税额=150×33%=49.5(万元)

(2)1991年亏损至1996年弥补完毕，从1996年不再弥补

(3)1992年亏损70万元，1996年弥补30万元，1997年弥补40万元，1997年余40万元

(4)1993年亏损30万元，1997年弥补，1997年仍余10万元

(5)1994年亏损10万元，1997年弥补

(6)10年应纳税税额：49.5+(100+170)×33%=138.6(万元)